16. Відомості про аудиторський висновок
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма "ФОРПОСТ"
Незалежний аудитор
Iдентифiкацiйний код 30884519, м.Харкiв , вул.Сидоренкiвська,58
Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм №2360, видане
рiшенням АПУ № 158 вiд 26.01.2006 р. , продовжено рiшенням АПУ №222/3 вiд 30.11.2010р.
Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудитрських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ , що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв АБ 000496
ел. (057) 337-24-84
Вих. 12 вiд 07.03.2013 р.
До Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К
(звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтнiстi
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
"ХАРКIВСЬКИЙ ПРОЕКТНО-РОЗВIДУВАЛЬНИЙ IНСТИТУТ
ВОДНОГО ГОСПОДАРСТВА "ХАРКIВВОДПРОЕКТ"
Звiт незалежного аудитора адресований
1. Власникам цiнних паперiв
2. Керiвництву товариства
м.Харкiв
В С Т У П
Основнi вiдомостi про емiтента:
Повне найменування Приватне акцiонерне товариство
"ХАРКIВСЬКИЙ ПРОЕКТНО-РОЗВIДУВАЛЬНИЙ IНСТИТУТ
ВОДНОГО ГОСПОДАРСТВА "ХАРКIВВОДПРОЕКТ"
Код ЕДРПОУ 01035199
Мiсцезнаходження 61145, м.Харкiв, вул.Космiчна, буд.21
Дата реєстрацiї 14.12.1999р.
Опис аудиторської перевiрки
Я, незалежний аудитор Фомiчов I.А., ( сертифiкат серiї А № 01662 , виданий рiшенням Аудиторської палати України № 21 вiд 27.10.1994р., продовжений рiшенням АПУ вiд 25 вересня 2008р. № 194/1; Свiдоцтво про внесення до реєстру аудиторiв , якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ , серiя А № 000310 видане ДКРРФП 25.06.2004р ( продовжене розп. Держфiнпослуг № 1371 вiд 13.11.2008р.) , директор ТОВ АФ "Форпост", здiйснив аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi АТ "ХАРКIВВОДПРОЕКТ " станом на 31.12.2012 р. у складi форм :
1. Фiнансовий звiт субєкта малого пiдприємництва за 2012 рiк.
Перелiк перевiреної фiнансової iнформацiї :
1. Довiдка АА № 595405 з єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України вiд 12.06.2012 р.
2. Статут (нова редакцiя) ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ХАРКIВСЬКИЙ ПРОЕКТНО - РОЗВIДУВАЛЬНИЙ IНСТИТУТ ВОДНОГО ГОСПОДАРСТВА
"ХАРКIВВОДПРОЕКТ" (Зареєстрований 08.06.2012р. Номер запису 14801050015003837)
3. Компьютернi данi бухгалтерського облiку товариства станом на 31.12.2012р.
4. Фiнансовий звiт суб`єкту малого пiдприємництва на 31.12.2012р.
5. Розрахунок сплати єдиного податку за 2012 р.
6. Розшифровка окремих статей балансу та Звiту про фiнансовi результати.
7. Протокол загальних зборiв акцiонерiв ВАТ "ХАРКIВСЬКИЙ ПРОЕКТНО- РОЗВIДУВАЛЬНИЙ IНСТИТУТ ВОДНОГО ГОСПОДАРСТВА "ХАРКIВВОДПРОЕКТ" № 2012/1 вiд 30 кiвтня 2012р.
8. Наказ № б/н вiд 01.01.2012р. "Про облiкову полiтику ВАТ "ХАРКIВВОДПРОЕКТ" у 2012р.".
9. Свiдоцтво №2167/10/15-129 про право сплати єдиного податку субєктом малого пiдприємництва-юридичною особою.
10. Виписка з Единого державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб -пiдприємцiв Серiя ААВ №581410 вiд 08.06.2012р.
11. Довiдка про вiдсутнiсть значних правочинiв у 2012р.
12. Довiдка про вiдсутнiсть операцiй з повязаними сторонами у 2012р.
13. Головна книга , оборотно-сальдова ведомость за 2012рiк.
14. Наказ №2-i вiд 01.12.2012р. "Про проведення щорiчної iнвентаризацiї в 2012р."
15. Наказ №3-i вiд 01.12.2012р. "Про затвердження постiйно дiючої iнвентаризацiйної комiсiї на 2012 рiк".
Метою перевiрки є висловлення професiйного незалежного судження про те , що надана фiнансова звiтнiсть вiдповiдає встановленим вимогам до її складання , та розкриттю iнформацiї згiдно прийнятої облiкової полiтики, та чи дає вона в усiх суттєвих аспектах об`єктивну iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства .
Перевiрка проводилася згiдно розробленому плану , у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами аудиту, зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора" , та МСА 3000 "Завдання з надання впевненостi" , також згiдно "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затв. Рiшенням ДКЦПФР №1360 вiд 29.09.2011р. з метою отримання достатньої впевненностi , що фiнансова звiтнiсть не мiстить iстотних помилок та перекручень.
Процес аудиторської перевiрки базувався на використаннi спецiальних методiв контролю , аналiзу проведенного тестування . В процесi аудиту проводилося вивчення суттєвих оцiнок , котрими керувалося товариство при складаннi звiтностi .Аудиторська перевiрка мiстила оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок , здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв .
Перевiрка проводилась на пiдставi бухгалтерських документiв товариства. Перевiрка не включала а нi iнвентаризацiї , а нi звiрок розрахункiв iз контрагентами перевiреного пiдприємства. Пiд час перевiрки аудитором використано необхiднi аналiтичнi операцiї на усiх етапах аудиту
Масштаб переверки становить: документальним методом 50%, розрахунково-аналiтичним -
50 % вiд загального обсягу документацiї.
Процес аудиторської перевiрки базувався на використаннi спецiальних методiв контролю , аналiзу проведенного тестування . В процесi аудиту проводилося вивчення суттєвих оцiнок , котрими керувалося товариство при складаннi звiтностi .
Аудиторська перевiрка була пiдготовлена i спланована з достатнiм рiвнем впевненостi про те, що фiнансова звiтнiсть товариства, як в розрiзi кварталiв, так i в цiлому за звiтний перiод, не має суттєвих помилок. Пiд час проведення аудиту проводилися тестування зiбраних доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансових звiтах, а також проведена оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку, нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi регламентованих Законом України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" та Нацiональними Положеннями (стандартами), якi дiяли протягом звiтного перiоду. Крiм того, шляхом тестувань, проведено оцiнку вiдповiдностi даних податкової звiтностi та даних аналiтичного облiку з метою встановлення достовiрностi визначення об'єктiв оподаткування.
В процесi аудиту проводився несуцiльний метод спостереження, основою якого є вивчення iнформацiї, наданої замовником, яка пiдтверджує вiрнiсть, обгрунтованiсть, об'єктивнiсть та реальнiсть сум, вказаних у фiнансовiй звiтностi.
Проведена аудиторська перевiрка забезпечує обгрунтовану пiдставу для висловлення думки аудитора.
Описання важливих аспектiв облiкової полiтики
За перевiрений термiн товариство здiйснювало бухгалтерський облiк згiдно облiковiй полiтицi пiдприємства , затвердженiй Наказом б/н вiд 01.01.2012р. "Про облiкову полiтику ВАТ "ХАРКIВВОДПРОЕКТ" у 2012р.".
- Причиною внесення змiн є необхiднiсть вiдповiдностi облiкової полiтики товариства сучасним вимогам.
- Сутнiсть змiн полягає у бiльш чiтких формулюваннях певних аспектiв дiяльностi товариства.
Суттєвi аспекти застосовуваної товариством облiкової полiтики такi:
- До основних засобiв належать матерiальнi активи, очiкуваний строк корисного використання яких становить бiльше року.
- Придбанi (створенi) основiнi засоби зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю. Одиницею облiку основних засобiв є обєкт основних засобiв.
- Застосовується прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї основних засобiв iз застосуванням строкiв , встановлених для кожного обєкта основних засобiв, зокрема:
-транспортнi засоби -5 рокiв;
-компютерне обладнання -3 роки;
-меблi-3роки;
-iншi основнi засоби -5рокiв;
-iншi необоротнi матерiальнi активи (крiм бiблiотечних фондiв i МНМА) -3 роки.
- Матерiальнi активи , строк корисного використання яких перевищує один рiк , вартiстю до 2500,0 грн. - є малоцiнними необоротними матерiальними активами (МНМА).
- Амортизацiя по МНМА нараховується у першому мiсяцi їх використання у розмiрi 100% їх вартостi .
- Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується по прямолiнiйному методу.
- Лiквiдацiйна вартiсть обьєктiв основних засобiв та нематерiальних активiв прийняти рiвнiй нулю.
- Облiк витрат пiдприємства ведеться за допомогою рахункiв класа 9 "Витрати дiяльностi".
- Фiнансовi iнвестицiї оцiнюються та вiдображаються у облiку по собiвартостi.
- Поточна дебiторська заборгованiсть облiковується на балансi по чистiй реалiзацiйнiй вартостi , яка дорiвнює сумi дебiторськiй заборгованостi за товари, роботи, послуги.
- Придбанi (створенi) нематерiальнi активи зараховуються на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю.
- Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв здiйснюється протягом строку їх корисного використання , який встановлюється при визнаннi цього обєкта активом (при зарахуваннi на баланс) , але не бiльше 20 рокiв. Сторк корисного використання встановлюється окремо для кожного нематерiального активу.
- Поточнi зобовязання вiдображаються за сумої їх погашення.
- Аналiз принципiв побудови, методiв i процедур застосування облiкової полiтики пiдприємства свiдчить, що вона, в цiлому, вiдповiдає всiм вимогам П(С)БО, нормам чинного законодавства України для складання фiнансової звiтностi.
- Товариством застосовується необхiдний та достатнiй спектр бухгалтерських рахункiв, якi дають можливiсть здiйснювати повний облiк усiх господарських операцiй, а також наявнiсть їх аналiтичної структури для забезпечення детальної та змiстовної iнформацiї та прийняття управлiнських рiшень, складання фiнансової, податкової та статистичної звiтностi. Господарськi подiї вiдображенi на момент виникнення, незалежно вiд часу руху коштiв за ними.
- На нашу думку встановлена облiкова полiтика та прийнята система бухгалтерського облiку вiдповiдають вимогам Нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi.
- Обрана облiкова полiтика вiдповiдає вимогам чинного законодавства
- За перiод, що перевiрявся, товариство вiдповiдно до вимог чинного законодавства дотримувалось наступних принципiв облiку:
- автономностi пiдприємства, за яким пiдприємство розглядається як юридична особа, що вiдокремлена вiд власникiв. Тому особисте майно i зобов'язання власникiв не повиннi вiдображатись у фiнансовiй звiтностi пiдприємства;
- безперервностi дiяльностi, що передбачає оцiнку активiв i зобов'язань пiдприємства, виходячи з припущення, що його дiяльнiсть триватиме далi;
- перiодичностi, що припускає розподiл дiяльностi пiдприємства на певнi перiоди часу з метою складання фiнансової звiтностi;
- iсторичної (фактичної) собiвартостi, що визначає прiоритет оцiнки активiв, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання;
- нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, за яким для визначення фiнансового результату звiтного перiоду слiд зiставити доходи звiтного перiоду з витратами, якi були здiйсненi для отримання цих доходiв. При цьому доходи i витрати вiдображалися в облiку i звiтностi у момент їх виникнення, незалежно вiд часу надходження i сплати грошей;
повного висвiтлення, згiдно з яким фiнансова звiтнiсть повинна мiстити всю iнформацiю про фактичнi та потенцiйнi наслiдки операцiй та подiй, яка може вплинути на рiшення, що приймаються на її основi;
- послiдовностi, який передбачає постiйне (iз року в рiк) застосування пiдприємством обраної облiкової полiтики.
- обачностi, згiдно з яким методи оцiнки, що застосовуються в бухгалтерському облiку, повиннi запобiгати заниженню оцiнки зобов'язань та витрат i завищенню оцiнки активiв i доходiв пiдприємства;
- єдиного грошового вимiрника, який передбачає вимiрювання та узагальнення всiх операцiй пiдприємства у його фiнансовiй звiтностi в єдинiй грошовiй одиницi
Концептуальною основою формування фiнансових звiтiв товариства стали Положення (стандарти) бухгалтерського облiку України .
АТ складає фiнансову звiтнiсть за 12 мiсяцiв 2012 року згiдно Положенням (стандартам ) бухгалтерського облiку :
a) № 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi" /Затв. Нак. Мiнiстерства фiнансiв України
№ 87 вiд 31.03.1999 р./
б) №25 "Фiнансовий звiт суб'єкта малого пiдприємництва" /Затв. Нак. Мiнiстерства фiнансiв України №87 вiд 31.03.1999р./
f) № 6 "Виправлення помилок i змiни у фiнансових звiтах" / Затв. Нак. Мiнiстерства фiнансiв
України № 137 вiд 28.05.1999р./
- У своїй дiяльностi товариство керується Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi " вiд 16.07.99р. № 996-ХIV та Постановою Кабiнета Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 р.№ 419 .
- Товариство застосовує План рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдностi до Наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 р.№ 291 .
- Коригування фiнансової звiтностi по виявленим помилкам попереднiх рокiв у 2012 р. не проводилося .
Товариство здiйснює бухгалтерський облiк та складає фiнансову звiтнiсть згiдно з Положеннями
( стандартами ) бухгалтерського облiку що дiяли станом на 31.12.2012 р.
Вiдповiднiсть даних фiнансової звiтностi даним облiку
При порiвняннi показникiв бухгалтерського облiку товариства з даними фiнансової звiтностi розбiжностей не встановлено . Фiнансова звiтнiсть складена за дiйсними даними бухгалтерського облiку .Данi окремих форм фiнансової зiвiтностi вiдповiдають один одному та взаємоповязанi .Достовiрнiсть фiнансової звiтностi АТ пiдтверджується документами первинного бухгалтерського облiку.Встановлена межа iстотностi перевiрки дорiвнює 10,0 тис.грн.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал АТ несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв за 2012 р. у вiдповiдностi з положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку України . Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює : розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв , якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики , а також облiкових оцiнок , якi вiдповiдають обставинам .
Вiдповiдальнiсть за повноту наданих до перевiрки документiв та фiнансових звiтiв несе керiвництво акцiонерного товариства .
Особи, вiдповiдальнi за фiнансово - господарчу дiяльнiсть:
Директор Безсонов В.М.
Головний бухгалтер Демченко О.В.
Ведення бухгалтерського облiку покладено на головного бухгалтера Демченко О.В. , що дiє згiдно п.7 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99р. № 996-ХIV.Вiдповiдальнiсть за достовiрнiсть наданої фiнансової звiтностi несе керiвник товариства.
Перевiрка проводилась у присутностi директора та головного бухгалтера товариства.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Аудитор несе вiдповiдальнiсть виключно за висловлювання власного професiйного судження вiдносно фiнансових звiтiв за результатами аудиторської перевiрки .
Аудитор керувався законодавством України з питань господарчої дiяльностi та оподаткування , встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi, прийнятими Мiжнародними стандартами аудиту, впевненностi та етики ,зокрема МСА 720(в новiй редакцiї" "Вiдповiдальнiсть аудитора стосовно iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти" , та МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора та розгляд шахрайства i помилок пiд час аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi", Законом України "Про аудиторську дiяльнiсть", та "Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затв. Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1360 вiд 29.09.2011р. та Рiшенням НКЦБ № 472 вiд 03.04.2012р. "Про затвердження розяснення НКЦПФР "Про порядок застосування Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затв. Рiшенням Комiсiї вiд 29.09.2011р. № 1360."
Цi нормативи та законодавчi акти вимагають вiд аудитора дотримання етичних вимог , а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненностi , що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та та розкриттiв у фiнансових звiтах . Вибiр процедур залежить вiд суджень аудитора . До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок . Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю , що стосується пiдготовки та достовiрного представлення рiчної фiнансової звiтностi , з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам . Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики , прийнятнiсть облiкових оцiнок , зроблених управлiнським персоналом , та загального представлення фiнансової звiтностi .
Аудитор вважає , що за результатами перевiрки отримано достатньо пiдстав для висловлення свого професiйного судження по предмету перевiрки .
В И С Н О В О К
В результатi проведення аудиту , у межах визначеного масштабу , встановлено , що надана фiнансова iнформацiя дає дiйсне i повне уявлення про реальний склад активiв i пасивiв пiдприємства .
Концептуальна основа , покладена у основу складання фiнансових звiтiв вiдповiдає вимогам дiючого законодавства .
Аудитор вважає , що фiнансова звiтнiсть товариства складена за дiйсними данними бухгалтерського облiку, вiдповiдає встановленим вимогам чинного законодавства України та прийнятої облiкової полiтики i досить вiрогiдно вiдтворює фактичне фiнансове становище пiдприємства на 31.12.2012 р.
Висновок аудитора грунтується на аналiзi достатнього обсягу iнформацiї щодо наслiдкiв фiнансово-господарської дiяльностi товариства.
Дiйсний фiнансовий стан емiтента вiдповiдає рiчнiй фiнансовiй звiтностi , складенiй емiтентом.
Результати дiяльностi за 2012 рiк вiдповiдають рiчнiй фiнансовiй звiтностi , складенiй емiтентом.
Аудиторський висновок , на думку аудитора , є позитивним.
Аудит чистих активiв товариства
Вiдповiдно до Цивiльного кодексу України вiд 16.01.2003р. № 435-IV (частина третя ст.155 ЦКУ) акцiонерне товариство по пiдсумках фiнансового-господарчого року повинне порiвняти розмiр свого статутного капiталу з вартiстю чистих активiв товариства . Якщо розмiр статутного капiталу бiльше розмiру чистих активiв товариства , то пiдприємству необхiдно здiйснити ряд запобiжних заходiв . А саме-акцiонерне товариство повинне або зменшити свiй статутний капiтал до розмiру вартостi чистих активiв ( розмiру власного капiталу пiдприємства ), або (якщо вартiсть чистих активiв нижче мiнiмального розмiру статутного капiталу , встановленого законодавством) пiдприємство пiдлягає лiквiдацiї . Таким чином, акцiонерне товариство повинне постiйно контролювати розмiр чистих активiв та статутний капiтал , якщо у балансi пiдприємства мають мiсце збитки або неоплачений капiтал . Крiм того , акцiонерне товариство повинне постiйно турбуватися про прибуткову дiяльнiсть .
Розрахунок вартостi чистих активiв товариства :
- Активи , усього:::::::::::::.. - 927,3 тис.грн.
- Зобов`язання , усього:::::::::::..- 92,9 тис.грн.
- Розрахункова вартiсть чистих активiв::::.- 834,4 тис.грн.
- Статутний капiтал::::::::::::..- 226,6 тис.грн.
- Неоплачений капiтал::::::::::::.-"-
- Вилучений капiтал:::::::::::::.-"-
- Скоригований статутний капiтал::::::.- 226,6 тис.грн.
Чистi активи товариства бiльше статутного капiталу на 607,8 тис.грн. , що є дуже гарним показником.На думку аудитора , такий розмiр чистих активiв вiдповiдає вимогам законодавства.
- На думку аудитора , iнша iнформацiя , що розкривається товариством та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю , не мiстить суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що надана до аудиторської перевiрки.
- Значнi правочини ( 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi ) у 2012 роцi не здiйснювалися .
- Стан корпоративного управлiння
- Метою дiяльностi АТ є забезпечення особистого збагачення акцiонерiв за умови дотримання iнтересiв його кредиторiв, працiвникiв, дiлових партнерiв, держави та iнших заiнтересованих осiб.
- АТ дотримується стандартiв дiлової поведiнки акцiонерiв та менеджерiв, а також забезпечує функцiонування системи монiторингу цих стандартiв, що дозволяє унеможливити отримання зазначеними особами додаткових доходiв за рахунок використання iнсайдерської iнформацiї, порушення обмежень щодо уникнення конфлiкту iнтересiв, та здiйснення iнших протиправних i неетичних дiй.
- АТ забезпечує акцiонерам реальну можливiсть користуватися правами, передбаченими законодавством України, та ефективний захист у разi порушення цих прав, надає акцiонерам ряд додаткових, порiвняно iз законодавством України, прав, перелiк яких викладається у Статутi.
- Право акцiонерiв на участь в управлiннi Товариством реалiзується через їхню участь у Загальних зборах акцiонерiв - вищого органу управлiння Товариства
У своїй поточнiй дiяльностi у взаємовiдносинах з акцiонерами товариство дотримується норм i правил , встановлених чинним законодавством щодо корпоративного управлiння.
- На думку аудитора стан корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства"
- Внутрiшнiй аудит
Зважаючи на невеликi обряги реалiзацiї та малу кiлькiсть працiвникiв , створення окремої служби внутрiшнього аудиту є недоцiльним. Разом з тим , на пiдприємствi iснує досить чiтка система контролю за виконанням господарських операцiй , регламентована "Положенням про облiкову полiтику та органiзацiю бухгалтерського облiку АТ "Харкiвводпроект".
- На думку аудитора система внутрiшнього контролю , побудована на пiдприємствi , досить дiєва, та вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства"
- На думку аудитора ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства вiдсутнi.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму :
1 Повне найменування юридичної особи вiдповiдно до установчих документiв Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма "Форпост"
2 Дата та орган проведення державної реєстрацiї 21.04.2000р , Виконавчий комiтет Харкiвської мiської ради
3 Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги , виданого Аудиторською палатою України Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм №2360, видане рiшенням АПУ № 158 вiд 26.01.2006 р. , продовжено рiшенням АПУ №222/3 вiд 30.11.2010р.
4 Номер та дата видачi Сертифiката аудитора ( серiя "А" на право перевiрки пiдприємств та фiнансових установ) сертифiкат серiї А № 01662 , виданий рiшенням Аудиторської палати України № 21 вiд 27.10.1994р., продовжений рiшенням АПУ вiд 25 вересня 2008р. № 194/1
5 Мiсцезнаходження юридичної особи м.Харкiв, вул.Сидоренкiвська, 58
6 Телефон юридичної особи 337-24-84
Дата видачi висновку - 07.03.2013р.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту :
Договiр № 12 вiд 01.12.2012 р.
Перiод, яким охоплено проведення аудиту - з 31.12.11р. по 31.12.2012р.
Дата початку проведення аудиту 01.12.2012 р.
Дата закiнчення проведення аудиту 07.03.2013 р.
Висновок складено на 8 аркушах у трьох примiрниках.
Директор
ТОВ Аудиторської фiрми "Форпост" /Фомiчов I.А./
/Сертифiкат аудитора Серiя А №1662 /